Выездные проверки ФНС в 2025 году: как пройти без рисков
Рассказываем, на каком основании к вам могут приехать в 2025 году, как подготовиться к проверкам, что делать во время визита инспекторов и как обжаловать акт о нарушениях.
Особенности выездных проверок ФНС в 2025 году
Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы по налогам. Налоговики приезжают по адресу регистрации вашей компании и проверяют финансово-хозяйственную документацию, включая расчетно-платежные ведомости и налоговую отчетность.
Из отчета ФНС по форме 2-НК за первые 9 месяцев 2024 года видно, что количество выездных проверок сократилось по сравнению с 2022 и 2021 годами, но значительно выросла результативность. Это говорит о том, что если в вашей компании проводится выездная налоговая проверка, скорее всего будут доначисления, пени и штрафы.
За 9 месяцев 2024 года по результатам выездных проверок в целом по РФ «средний чек» на 1 компанию составил 66 млн руб. Для сравнения 9 месяцев 2021 года было собрано 47 млн руб., а за 9 месяцев 2022 года — 74 млн руб.).
Эксперты считают, что налоговики таким образом компенсируют недостаток поступлений из-за налоговых льгот и отсрочек, которыми пользуются компании. Поэтому тем, кто в зоне риска, эксперты рекомендуют подготовиться к проверке заранее. Сделать это можно с помощью Главбух Ассистент: главбухи и юристы подготовят вас к проверке и будут сопровождать во время визита инспекторов.
к содержанию ↑Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку
1. Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли или виду деятельности.
Средняя налоговая нагрузка за 2024 год пока не опубликована, она появится на сайте ФНС к 5 мая 2025 года.
2. Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.
3. Компания работает с убытком не менее двух лет.
4. Расходы растут быстрее доходов.
5. Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».
6. Минимум два раза за год вы приближались к ограничениям по спецрежимам.
7. Компания не предоставила ФНС запрашиваемые документы или уничтожила их.
8. Уровень рентаельности компании меньше среднеотраслевого на 10% и больше.
9. Навлечь на себя проверку можно, если вы сотрудничаете с фирмами-однодневками. Советую проверять благонадежность контрагентов, чтобы избежать сомнительных сделок, которые привлекут внимание ФНС.
Заказать проверку можно у экспертов сервиса Главбух Ассистент.
Для ИП есть дополнительный критерий — приближение суммы профессионального вычета по НДФЛ к годовому доходу. Инспекторы точно обратят внимание, если сумма такого вычета составит более 83% от дохода за год.
Как подготовиться к выездной налоговой проверке
Основываясь на своей практике, рекомендую сделать следующее:
1. Проинструктируйте сотрудников, как себя вести в присутствии проверяющих.
2. Подготовьте комнату для налоговиков и уберите из помещения все документы, не относящиеся к проверке.
3. Заведите журнал проверок. Когда инспектор приедет, попросите его собственноручно зафиксировать в журнале дату, время и цель своего визита.
4. Приведите в порядок учет: проверьте наличие всех документов, подписей и оригиналов, уберите все пометки с документов.
Если вы не уверены, что ваш учет в порядке, эксперты бесплатно проведут экспресс-аудит при подключении обслуживания в сервисе аутсорсинга Главбух Ассистент.
Как вести себя, когда приехала налоговая
1. Попросите инспекторов представиться и предъявить следующие документы:
- служебное удостоверение — перепишите из него данные: ФИО, должность и звание.
- решение о проведении проверки — сделайте его копию и сравните с данными из удостоверений.
2. Попросите у проверяющих номер телефона их начальника. Позвоните ему, чтобы выяснить, действительно ли этих сотрудников направляли в вашу организацию.
3. Разместите проверяющих в отдельной комнате, чтобы они не могли слышать разговоры ваших сотрудников и использовать эту информацию.
4. Приставьте к проверяющим опытного бухгалтера. Он должен досконально знать всю бухгалтерию и без проблем найти любой документ.
5. Предупредите контрагентов о возможной встречной проверке. Это позволит вам избежать расхождений в документах с поставщиками и клиентами по итогам проверок.
6. Сделайте копии документов, которые инспекторы хотят забрать с собой. Но прежде чем отдать документы, попросите их оформить запрос официально — на устную просьбу вы вправе не реагировать.
к содержанию ↑Кроме документов инспекторы во время выездной проверки могут запросить пояснения. За отказ их предоставить компанию не оштрафуют, однако я всё же рекомендую давать пояснения. С помощью грамотных пояснений вы можете доказать налоговой свою правоту. В дальнейшем ваши пояснения могут уберечь компанию от споров и доначислений.
Что ожидать компаниям после выездной проверки
В последний день проверки инспекторы оформляют справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие.
Не позднее двух месяцев с даты оформления справки составляют акт выездной налоговой проверки, даже если у вас не выявили никаких нарушений.
Если нарушения обнаружили, это отразят в акте. Акт вручается в течение пяти рабочих дней, его должны подписать проверяющие и представитель предприятия. Если вы уклоняетесь от получения акта, вас ждет штраф на сумму до 50 000 рублей.
Если вы не согласны с выводами, которые написаны в акте, подайте в инспекцию возражения — в течение месяца с даты получения акта.
Обжаловать действия налоговой можно сразу в УФНС. Для этого в течение месяца вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. К апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию.
К любой проверке лучше готовиться заранее. Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, рекомендую обратиться к моим экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры помогут подготовить отчетность, оптимизировать налоги и пройти налоговую проверку, даже если инспектор уже у вас.
к содержанию ↑Плановая проверка налоговой: какой она может быть и почему проводится
Плановые проверки бизнеса осуществляются 1 раз в 3 года ( п. 2 ст. 9 Федерального закона N 294-ФЗ ). Их цель — убедиться, что вы ведете деятельность в соответствии с законодательными требованиями.
Фирмы, которые оказывают образовательные, медицинские и некоторые другие услуги, разрешено проверять чаще — 2 и более раза за 3 года ( п. 9 ст. 9 Федерального закона N 294-ФЗ ).
Перечень таких сфер и периодичность проверки устанавливает Правительство РФ.
Внимание! В 2021 году плановые проверки малого бизнеса запрещены. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2021 года №1520 мораторий был продлен на 2022 год, но он не распространяется на бизнесы с лицензией и тех, чья деятельность представляет потенциальную опасность для жизни людей.
Плановая проверка налоговой может быть:
- Камеральная. В этом случае инспекторы не придут в ваш офис, магазин или ресторан, а проверят соответствие налоговому законодательству удаленно. Они изучат сданные декларации, могут запросить дополнительные документы у вас и ваших контрагентов, допросить свидетелей, провести экспертизу. О начале такой проверки не предупреждают, она может длиться до трех месяцев.
- Выездная. Сотрудники налоговой посетят представительство фирмы, могут провести инвентаризацию, осмотр, изъять образцы товаров и документы, допросить свидетелей или инициировать экспертизу. Проверка длится до шести месяцев, в зависимости от ее вида.
Хотите убедиться, что в вашей компании нет проблем с бухгалтерским учетом? Свяжитесь с нами. Проведем аудит и поможем исправить ошибки.
Следующая