Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов

Автор: Юлия Гейнц, налоговый инспектор, член Совета молодых ученых РЭУ имени Г. Плеханова Источник: Российская газета С 2024 года в процедуру возврата налоговых вычетов внесены изменения. Они актуальны для всех, кто платит налог на доходы физических лиц.

Разберем их по порядку. Во-первых, увеличивается размер социальных налоговых вычетов. Если вы оплачиваете обучение ребенка, то максимум, который можно вернуть из бюджета, теперь составляет 14300 рублей в год — вместо прежних 6500 рублей.

Это стало возможно благодаря росту предельного значения вычета с 50 до 110 тысяч. Если вы оплачиваете свое обучение, лечение или занятия спортом, то возможный максимум для возврата составит 19500 рублей вместо 15600 (размер вычета подняли со 120 до 150 тысяч). Новые повышенные лимиты применяются к доходам 2024 года.

Это будет учтено при подаче декларации 3-НДФЛ за этот год в 2025-м либо, если вы получаете вычеты у работодателя, уже в течение 2024 года. Для вычетов за расходы на лечение, обучение и спорт в 2023 году будут применяться прежние максимальные суммы. Во-вторых, вводится упрощенный порядок получения социальных вычетов.

По общему правилу, чтобы получить такой вычет, гражданам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать соответствующие документы, подать в налоговую инспекцию лично либо через личный кабинет налогоплательщика. Суть упрощенного порядка состоит в том, что организации, которые оказывают вам услуги по обучению, лечению или занятию фитнесом, будут напрямую передавать в налоговый орган информацию, необходимую для подтверждения права на вычет. Конечно, только с вашего на то согласия и при наличии технической возможности на передачу таких данных.

Упрощенный порядок подразумевает предоставление вычета без каких-либо действий налогоплательщика по заполнению декларации 3-НДФЛ, сбору и подаче документов. Все, что будет необходимо, — это отслеживать информацию в личном кабинете на сайте ФНС. Если право на вычет будет подтверждено налоговыми органами, то в личном кабинете появится предварительно заполненное заявление.

В него нужно будет внести некоторые данные, например банковские реквизиты счета для зачисления средств. Но заработает новый упрощенный порядок предоставления социальных вычетов в 2025-м. А текущий год уйдет на тестирование и апробацию информационной системы и каналов связи с организациями.

Максимальная сумма взносов, учитываемых при расчете фискального кешбэка, составит 400 тысяч рублей, что позволит получить возврат до 52 тысяч в зависимости от суммы накоплений. Новый налоговый вычет будет применяться к взносам по: договорам негосударственного пенсионного обеспечения с выплатой пенсии не ранее 55 лет для женщин и 60 для мужчин; программе долгосрочных сбережений (ПДС), которая стартует в 2024 году; индивидуальным инвестиционным счетам.

Вводится упрощенный порядок получения социальных вычетов

Дополнительно предусмотрен налоговый вычет в размере прибыли от операций на индивидуальном инвестиционном счете, который может быть открыт с 1 января 2024 года. Основным условием получения таких вычетов является долгосрочный характер вложений граждан (до 10 лет). При наличии нескольких финансовых продуктов из указанного списка и взносов по всем продуктам налоговый вычет будет рассчитываться на основе общей суммы взносов.

Изменения в размерах и порядке предоставления фискальных вычетов вступят в силу после принятия соответствующего законопроекта Госдумой. Их применение будет возможным для расходов, совершенных начиная с 2024 года. Таким образом, повышенную выплату можно будет оформлять с 2025 года.

Наконец, четвертое нововведение касается возврата НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, если гражданину были предоставлены вычеты. Упрощенный порядок оформления такого вычета будет распространяться и на добровольные пенсионные сбережения в негосударственном пенсионном фонде. Информационный обмен между НПФ и ФНС однозначно повысит качество сервиса.

Кроме того, поможет решить давнюю бюрократическую нестыковку — удержание по умолчанию 13 процентов при выплате выкупной суммы по добровольным договорам или по программам корпоративной пенсии, если у человека вдруг возникла необходимость расторгнуть договор досрочно. Когда клиент расторгает договор раньше установленного срока, НПФ просит его представить справку из налогового ведомства, что он не получал вычета. Это необходимо потому, что если клиент фонда уже успел воспользоваться преференцией, то при досрочном расторжении договора он обязан вернуть полученные средства в бюджет.

НПФ предупреждает об этом, но клиенты по разным причинам о справке забывают, хотя ее легко и бесплатно можно получить в личном кабинете налогоплательщика. Если же справки нет, фонд, выплачивая выкупную сумму, удерживает 13 процентов — как налоговый агент, он не может поступить иначе. Если вычет не оформлялся, а НПФ удержал его при выплате выкупной суммы, то деньги можно вернуть через ФНС, хотя и не без труда.

Информационный обмен между фискальным ведомством и НПФ позволит фондам самостоятельно запрашивать в налоговой службе сведения, оформлял ли клиент социальный налоговый вычет на сумму уплаченных пенсионных взносов. Информация будет поступать максимально оперативно, чтобы не задерживать выплату выкупной суммы. Разрешение на получение сведений может дать только сам клиент (или его представитель по доверенности), написав заявление в НПФ.

Действовать такой порядок начнет в 2024 году.

к содержанию ↑

Рекомендуйте статью коллегам:

читать всем! стоит ознакомиться не интересно 40 человек проголосовало

Упрощенный порядок получения налогового вычета в 2024 году

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов был введен законодателями для плательщиков НДФЛ в 2021 году. Рассказываем, каким образом в России упростили систему получения налоговых вычетов, какие вычеты можно получить упрощенно и как должны действовать налогоплательщики в рамках нового порядка.

Вам помогут документы и бланки:

• По каким основаниям можно получить упрощенный налоговый вычет
• Как работает упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ
• Кто выступит источником информации для налоговых органов
• Действия налогоплательщика для упрощенного варианта налогового вычета
• Действия налогового органа после получения заявления от налогоплательщика
• Итоги

к содержанию ↑

По каким основаниям можно получить упрощенный налоговый вычет

В общих случаях налогоплательщики НДФЛ вправе получить положенный им вычет или у работодателя, или через налоговую инспекцию.

В первом случае необходимо написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы.

Во всех преимуществах и недостатках получения вычета по месту работы разбирались эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном материале. Для его просмотра оформите пробный доступ к системе. Это бесплатно.

С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. В тот момент он касался только двух видов вычетов:

• инвестиционного, предоставляемого по подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ и связанного с внесением денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
• имущественного, предоставляемого в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, земли и по уплате ипотечных процентов по подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

С 1 января 2024 года упрощенный порядок распространил свое действие и на некоторые социальные вычеты:

• на оплату обучения;
• на оплату медуслуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Впервые воспользоваться упрощенным порядком по социальному вычету можно будет с 1 января 2025 года, но лишь при условии, что учебные заведения, медорганизации, негосударственные пенсионные фонды и прочие организации и ИП, предоставляющие соответствующие услуги, присоединятся к информационному взаимодействию с налоговым органом.

Отметим, что регулирует упрощенный порядок получения налоговых вычетов статья 221.1 НК РФ. Она была введена в кодекс федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

к содержанию ↑

Как работает упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

Основное достоинство упрощенного порядка заключается в том, что теперь по обозначенным в 1-м разделе статьи видам вычета не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подтверждение права на вычет налоговики могут получать из иных источников, а не от самих налогоплательщиков. Камеральная проверка поступившей информации отныне занимает не более одного месяца, а возврат денежных средств на ЕНС происходит в день принятия решения о предоставлении вычета.

к содержанию ↑

Кто выступит источником информации для налоговых органов

Для упрощенного налогового вычета в 2023-2024 годах все сведения для налоговиков готовят налоговые агенты, банки, органы исполнительной власти. Все эти субъекты должны взаимодействовать в рамках специальной программы. Но правила ее функционирования предусматривают, что участие в ней осуществляется исключительно на добровольных началах.

То есть принуждать к участию никого не будут, но если желание присоединиться к информационному взаимодействию у субъекта появится, то он должен подходить под определенные критерии, а именно:

• банк должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
• профессиональный участник рынка ценных бумаг должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление брокерской деятельности либо на деятельности по управлению ценными бумагами.

Налогоплательщики НДФЛ всегда могут обратиться в банк, где был подписан договор на приобретение имущества, или к профессиональному брокеру, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестсчета, а также в другие организации, чтобы уточнить информацию о том, доступно ли им упрощенное получение налогового вычета.

к содержанию ↑

Действия налогоплательщика для упрощенного варианта налогового вычета

То, что налоговый вычет упростили, вовсе не означает, что физлицо не должно предпринимать каких-либо действий. Наоборот, оно должно контролировать ситуацию постоянно.

Во-первых, налогоплательщик обязан зарегистрировать аккаунт на Госуслугах или на сайте ФНС. В противном случае упрощенный способ будет недоступен и придется заполнять бумажную декларацию (или платить за ее заполнение), ксерокопировать подтверждающие документы и нести весь пакет в налоговую.

Во-вторых, необходимо отслеживать все информсообщения от налогового органа, поступающие в ЛКН. Сообщение должно поступить сразу после того, как у налоговиков окажутся на руках сведения от источников информационного взаимодействия — банков, налоговых агентов и пр. Если право на вычет подтвердится, то сообщение будет содержать предзаполненное заявление.

Налогоплательщику останется внести в него реквизиты своего расчетного или лицевого счета и утвердить его электронной подписью.

Для формирования и отправки заявления в ЛКН установлены специальные сроки:

• если вся необходимая информация получена налоговым органом до 25 февраля, то заявление должно быть сформировано им и направлено налогоплательщику не позднее 20 марта;
• если же информация попадет к налоговикам после 25 февраля, то они обязаны сформировать заявление в течение 20 дней с момента получения.

Если окажется, что налоговый вычет в упрощенном порядке получить невозможно, то налоговики с помощью информсообщения откажут в таком способе, но обязательно с указанием причин. Сроки для отказа установлены те же, что и для формирования заявления.

к содержанию ↑

Действия налогового органа после получения заявления от налогоплательщика

Получив заявление от налогоплательщика, налоговики проведут проверку. Как мы уже говорили, на нее отводится 30 календарных дней с момента получения. В ситуациях, когда контролеры находят признаки возможного нарушения законодательства, сроки продлеваются максимум до трех месяцев.

Проверка завершается вынесением решения инспекторами о предоставлении вычета либо об отказе в нем.

Если право на вычет подтверждается, деньги на единый налоговый счет физлица должны уйти в в тот же день. Если срок будет нарушен, то человек вправе претендовать на получение процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Если сальдо ЕНС отрицательное, то вернувшийся налог сначала покроет задолженность.

Положительное сальдо ЕНС при его наличии можно вернуть на расчетный счет физлица в общем порядке.

к содержанию ↑

Налоговый вычет в 2024 году

Фото: ФНС

Налоговый вычет — это возможность
вернуть уплаченный НДФЛ за расходы в определенных категориях. В 2024
налогоплательщики
могут оформить возврат налога за 2023 год, а также за ещё два предыдущих
года —
2022 и 2021. Подать документы можно уже с января месяца.

Оформить налоговый вычет можно двумя
способами: в стандартном или упрощенном порядке. При этом даты подачи
документов никак не регламентированы — сделать это разрешено в любой день
года.
Граждане могут оформить возврат уплаченного НДФЛ уже с января в стандартном
порядке или дождаться, когда будет готово заявление для упрощенного
оформления.

Время получения средств зависит от того, каким способом будут поданы
документы.

Стандартный
порядок. Применяется для всех видов вычетов. Нужно заполнить декларацию

Упрощенный
порядок. В 2024 году применяется для имущественных и инвестиционных вычетов.
При оформлении в упрощенном порядке не нужно заполнять декларацию и
прикладывать подтверждающие документы, достаточно подписать пред заполненное
заявление в личном кабинете налогоплательщика.

Однако оно будет сформировано
только после того, как ФНС получит сведения о доходах и расходах в рамках
межведомственного взаимодействия.

Обратите внимание: оформить вычет в
стандартном порядке нужно онлайн через личный кабинет физического лица (это
ускорит срок проверки и возврата денег). В упрощенном порядке — только на
сайте
ФНС в личном кабинете налогоплательщика.
Выбор способа подачи заявления зависит
от того, какой именно вычет планируется получить.

Кроме того, не все банки
обмениваются информацией с налоговой для оформления упрощенных вычетов.
Узнать,
какие налоговые агенты уже подключились к сервису, можно на сайте ФНС.

Так что, подать декларацию и пакет
документов для получения имущественного или социального вычета в стандартном
порядке можно уже в январе 2024 года. Для того чтобы оформить инвестиционный
или имущественный вычет в упрощенной форме, необходимо дождаться, когда ФНС
сформирует заявление. Срок зависит от того, как быстро банк и организация
работодатель передаст сведения за прошлый год в налоговый орган.

Имеется несколько видов налоговых
вычетов, которые позволяют вернуть НДФЛ уплаченный в бюджет:

1.
Стандартные вычеты. Применяются для отдельных категорий граждан, а также для
родителей несовершеннолетних детей (или учащихся очно до 24 лет).

2.
Социальные вычеты. Предоставляются при оплате лечения, обучения, спортивных
занятий, страхования и других услуг.

4.
Инвестиционные. Предоставляются при пополнении индивидуального
инвестиционного
счёта или получения дохода от продажи ценных бумаг на обычном брокерском
счёте.

5.
Профессиональные. Предоставляются предпринимателям и некоторым специалистам,
ведущим частную практику.

к содержанию ↑

За какие расходы можно получить социальный вычет

Полный перечень расходов, за которые можно получить социальный налоговый вычет, указан в ст. 219 НК РФ. Получить вычет можно не только в тех случаях, когда налогоплательщик сам пользовался платными услугами, но и если он оплачивал обучение, лечение близких родственников: супруга или супруги, детей, родителей, братьев, сестер.

Обучение

Вычет за обучение означает, что налогоплательщик может компенсировать часть расходов на получение платного образования. Это могут быть, например, обучение в вузе (очное, заочное, вечернее или иное), учеба в автошколе, покупка онлайн-курсов или занятия в музыкальной школе.

Также разрешено вернуть часть денег, потраченных на обучение родственников: детей (подопечных), супругов, братьев, сестер. Но в этом случае действуют особые условия: обучение должно быть только очным, родственнику должно быть не больше 24 лет. Исключение — супруг или супруга заявителя, для них нет ограничений по возрасту.

к содержанию ↑

Благотворительность

Если налогоплательщик в течение года переводил деньги на счета благотворительных или социально ориентированных некоммерческих организаций, то государство может вернуть ему часть уплаченного НДФЛ. Главное — чтобы деньги были перечислены непосредственно на счет благотворительной организации (не в учрежденный организацией фонд или не на счет физлица, представляющего организацию). Максимальная сумма вычета на благотворительность не может превышать 25% от суммы, полученной за год дохода физического лица.

к содержанию ↑

Фитнес и спорт

Этот тип вычета появился в 2022 году. Действует для расходов, связанных с оплатой спортивных секций, всевозможных физкультурно-оздоровительных услуг. Сюда относятся посещение бассейна, тренажерного зала, поездка в лагерь и многое другое.

Если секцию посещаете не вы сами, а ваш ребенок, то вычет тоже можно получить. Важно, чтобы у организации, оказывающей услуги, основным кодом ОКВЭД был тот код, который подтверждает право работать в этой сфере. Кроме того, услуги должны быть включены в перечень, утвержденный Правительством РФ.

к содержанию ↑

Добровольное страхование

Если вы заключили договор на добровольное страхование жизни сроком на 5 лет или больше, то также имеете право заявить вычет. Договор может быть заключен не только в свою пользу, но и в пользу близких родственников: детей, родителей, супругов.

Независимая оценка квалификации

Бывает, что работнику приходится сдавать экзамен на подтверждение квалификации. Если эта процедура пройдена за свой счет, то часть потраченных денег можно вернуть с помощью социального вычета. При этом неважно, какая специальность указана в трудовой книжке.

Главное — чтобы сертификат подтверждения квалификации был выдан организацией, у которой есть лицензия на оказание подобных услуг.

Следующая

Права потребителейЖалоба на стоматолога