Как написать и подать жалобу на налоговую инспекцию (ИФНС)
- отказ в предоставлении налогового вычета;
- были разглашены персональные данные, полученные при обработке личной информации;
- неправильно начислены суммы налогов;
- отказ в приеме или в обслуживании в часы приема;
- начисление пени за уже уплаченный налог;
- начисление налога на имущество, которого уже нет в собственности.
При этом, нарушение со стороны налоговых органов может проявляться не только в незаконном отказе или ином действии, но и в бездействии, игнорировании поступивших заявлений.
Важно! Особенностью обжалования действий ИФНС является то, его порядок урегулирован Налоговым кодексом РФ, а не Законом об обращениях граждан. Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения Главы 19 Налогового Кодекса РФ.
В рамках самой налоговой службы
В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:
- Районная ИФНС по месту жительства
- Управление ФНС по региону
- Центральный аппарат ФНС России
Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:
- Прийти лично. Для этого необходимо воспользоваться сервисом онлайн-записи, где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде. Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.
Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов.
Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.
Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться. Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.
Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов. Контакты данных структур можно посмотреть на сайте ФНС.
Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис Госуслуг.
к содержанию ↑В суд
Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда. Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.
Чтобы подать иск в суд, необходимо:
- Оплатить госпошлину. Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб. Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам статьи 333.19 Налогового кодекса РФ. Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются. Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.
- Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.
- Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
- Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
- прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
- отправить иск по почте заказным письмом;
- воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.
Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев. При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года.
В прокуратуру
Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ. Не является исключением и налоговая инспекция. Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны.
О способах обращения в прокуратуру читайте в нашей статье.
Как правильно написать и подать жалобу?
Как написать и подать жалобу в ФАС?
Как написать и подать жалобу в Роспотребнадзор через интернет?
к содержанию ↑Как составить жалобу?
Жалоба составляется в письменной форме согласно требованиям, утвержденным ФНС. Так, согласно статье 139.2 Налогового кодекса РФ в обязательном порядке жалоба должна содержать:
- личные данные заявителя: ФИО и адрес;
- суть обращения: какие действия или решения налогового органа обжалуются, ФИО должностного лица, реквизиты нормативных актов и т.д.;
- обоснование своих требований: по каким причинам заявитель считает данные действия и или решения не соответствующими закону, подтверждающие документы;
- способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе по почте, в электронной форме на e-mail или через личный кабинет налогоплательщика;
- подпись заявителя.
К жалобе прикладываются все документы, на которые ссылается заявитель. Также, в обращении не должно быть оскорблений или ненормативной лексики, в противном случае она может быть оставлена без рассмотрения.
-
- Требования в жалобе должны быть обоснованными, т.е. подкрепленными соответствующими документами и ссылками на нормы закона. Здесь уже всё во многом зависит от обстоятельств в каждой конкретной ситуации, поэтому лучше обратиться за консультацией к юристу.
- При написании нужно придерживаться делового стиля изложения, емко и лаконично описывать обстоятельства жалобы на налоговый орган, соблюдать хронологический порядок.
- Лучше не отходить от темы обращения, не делать лирических отступлений и исключить эмоциональную составляющую.
Учитывая изложенное, при составлении следует придерживаться указанного ниже порядка:
-
-
- Шапка документа в правом верхнем углу листа (если документ бумажный). Указываются данные о госоргане-получателе и о заявителе. Подать жалобу в налоговую анонимно, если Вы хотите получить на нее ответ, не получится, поскольку ее не примут к рассмотрению.
- Суть жалобы на налоговую инспекцию: какие действия и решения обжалуются, на каком основании.
- В заключительной части перечисляются конкретные просьбы к госоргану: отменить решение налогового органа, вернуть налоговый вычет и т.д.
- Список документов-приложений.
- Дата и подпись.
Как должна выглядеть жалоба, можно посмотреть на примере нашего образца.
к содержанию ↑Основные функции ФНС
Круг вопросов, решаемых фискальной службой:
- контроль исполнения законодательства в сфере налогообложения;
- обеспечение своевременного и правильного начисления и внесения налогов (транспортного, имущественного, земельного), сборов, взносов;
- учет плательщиков (в том числе выдача, замена свидетельств ИНН);
- предоставление вычетов (например, вычет на лечение зубов, имущественный);
- взыскание недоимок по налогам, сборам, взносам, пеням, в том числе путем обращения в судебные органы;
- валютный надзор и иные.
Когда фискальный орган недобросовестно выполняет возложенные на него функции, возникают основания для подачи претензии.
Немного о ФНС в следующем видео:
к содержанию ↑Причины для подачи обращения
Основаниями для жалобы в налоговую службу могут послужить:
- некомпетентность или грубость сотрудников (например, инспектора);
- необоснованно начислены налоги, пени, наложен штраф;
- отказ возвратить переплату;
- неправомерное решение (например, заключение комиссии после проверки);
- задержка перечислений (например, по имущественному вычету);
- бездействие фискального органа;
- нарушение законодательства физическим или юридическим лицом.
Рис. 1. Если налогоплательщик не торопится погасить задолженность, сотрудник ФНС придет в гости с работниками ФССП.
к содержанию ↑Претензия к ФНС
Возникают вопросы и к работе данного органа и его сотрудников. Жаловаться на налоговую инспекцию приходится в таких случаях:
- хамство сотрудника фискального органа;
- отказ перечислить излишне выплаченную по налогам, взносам и сборам сумму;
- непоступление ответа на ранее направленную в ФНС претензию;
- превышение должностных полномочий;
- неправомерное начисление сумм к выплате и прочее.
Внимание! Некоторые действия сотрудников могут подпадать под уголовную ответственность. Например, вымогательство денег за «хороший» результат проверки. Нужно помнить, что наказание может получить не только инспектор-оборотень, но и лицо, давшее взятку, если не сообщит о неправомерном поведении работника фискального учреждения в правоохранительные органы.
к содержанию ↑Куда можно написать жалобу на налоговую инспекцию
Гражданин или юридическое лицо может обжаловать действия или решения сотрудников ФНС:
- вышестоящему руководству (например, на инспектора межрайонной инспекции претензия подается в УФНС региона);
- в прокуратуру;
- в суд.
Обращение можно направить заказной почтой. В первых двух случаях есть возможность подготовить и отправить онлайн-претензию.
Таблица 2. Что пишем в обращении
Жалоба в ФНС Жалоба на фискальное учреждение Наименование и адрес получателя Сведения о заявителе (кроме анкетных данных и адреса, для граждан иногда целесообразно указать ИНН, для организаций – КПП, ОГРН, при действии через представителя – информация о нем и реквизиты доверенности) Заголовок (например, жалоба в налоговую инспекцию по неуплате начисленных налогов гр-ном Корейко М. М.) Текст обращения (краткое изложение обстоятельств, побудивших к написанию претензии) Требование заявителя Приложение имеющихся документов, аудио или видеозаписей Дата составления Подпись заявителя или его доверенного лица Внимание! Жалоба на фискальный орган, чьи решения или действия оспариваются, подается через него.
Образцом заявления может послужить приведенный ниже шаблон.
к содержанию ↑Анонимное обращение
Согласно закону о работе с обращениями граждан при их подаче требуется указывать обязательный минимум, в том числе фамилию и имя. Если этого не сделать, претензия может остаться без ответа.
Подать анонимную жалобу в налоговую инспекцию онлайн не получится. Это связано с тем, что при заполнении шаблона нужно указать обязательную информацию, к которой относятся анкетные данные. Произвести отправку формы на сайте без их внесения нельзя.
к содержанию ↑Способы подачи претензии
- позвонив на горячую линию;
- через Интернет (на официальных сайтах учреждений);
- подготовив и отправив письменное обращение или оставив его на личном приеме.
Звонок
Официальный номер телефона горячей линии ФНС РФ 8-800 222 22 22. Позвонить на него можно с любого аппарата (стационарного, мобильного) абсолютно бесплатно.
Интернет: подаем онлайн
Подать жалобу в налоговую инспекцию либо на само фискальное учреждение через Интернет можно на официальном сайте https://www.nalog.ru. Выбрав вкладку «Контакты», нужно затем нажать на «Обращения и жалобы». Далее выбрать «Обращения граждан.
Обратиться с вопросом, заявлением, предложением, подать жалобу».
Рис. 2. Форма обращения на сайте ФНС.
Также можно воспользоваться порталом «Госуслуг», где внизу главной страницы выбрать вкладку «Досудебное обжалование».
Рис. 3. Оспаривание на «Госуслугах».
к содержанию ↑Письменная претензия
к содержанию ↑Мнение экспертаМорозов Андрей ВладиславовичНапечатанное или написанное от руки обращение можно отнести в учреждение лично и оставить в приемной под роспись. Либо отправить заказным письмом. Также оставить претензию можно на личном приеме в выбранном ведомстве.
Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать, образец жалобы
Жалоба – это законный способ борьбы с нарушением прав физических и юридических лиц. В статье рассмотрим подробнее, куда жаловаться на Федеральную налоговую службу, чтобы отстоять свои права в случае неправомерных действий со стороны инспекторов.
- Как написать жалобу в налоговую инспекцию
- Куда жаловаться на налоговую инспекцию
- Как выглядит образец жалобы
- Каковы сроки рассмотрения жалобы
- О понятии апелляционной жалобы на налоговую инспекцию
Как подать жалобу на налоговую инспекцию
- через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС в режиме онлайн (там же можно проверить текущее состояние вашей жалобы и решение по ней);
- в электронном виде через систему Досудебного обжалования на сайте Госуслуги;
- лично или через представителя — в канцелярию или окно приёма документов налогового органа;
- отправить документы заказным письмом Почты России, желательно с описью вложения.
-