Возврат госпошлины из налоговой
Вот самые частые причины появления переплаты:
- Инспекторы получили «уточнёнку» за прошедшие периоды, и в ней сумма «к уплате» снижена.
- Сумма внесённых за год авансовых платежей превысила конечную величину налога за данный год.
- В отчётах или в платёжках допускались ошибки.
- Облагаемая база рассчитана неправильно.
Когда подавать заявку
Чтобы ИФНС вернула Вам средства, следует заполнить специальную заявку о распоряжении путём возврата переплаты в виде суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо налогового счёта (пункт 1 статьи 79 Налогового кодекса). Заявление принимается как по интернету, так и в бумажном виде. Бланк и его цифровая версия введены приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@.
Читайте подробнее в статье «ФНС утвердила бланки заявлений о зачёте и о возврате ЕНП».
к содержанию ↑Внимание! Отправить заявку на возврат Вы вправе, когда угодно, сроки никак не ограничены. Однако, возвратить переплату, образовавшуюся свыше 3 лет назад, не удастся, потому что подобные платежи на ЕНС, к сожалению, не учитываются (письмо ФНС от 28.12.22 № СД-3-8/15024@).
Как бухгалтеру правильно заполнить заявление о возврате переплаты по налогу
Для возврата переплаты по налогам следует подать в свою налоговую инспекцию заявление установленной формы. В нем необходимо указать причину возврата, размер излишне уплаченной суммы и реквизиты для перечисления денежных средств. Подробные правила заполнения формы, а также бланк и образец заявления, доступные для скачивания, вы найдете в нашей статье.
17 тыс. открытий
к содержанию ↑Как правильно заполнить форму КНД 1150058
Заявление о возврате переплаты по налогу (страховым взносам, пеням, штрафу) следует заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).
Заявление нужно подать отдельно по каждому виду и периоду платежа, по которому возникла переплата.
Какие новые правила стоить учесть помимо подачи заявления объяснили эксперты в курсе «Все новые правила 2025».
Если компания состоит на учете в нескольких инспекциях (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимости), она подает заявление в ту инспекцию, в которой возникла переплата. Срок подачи документа — три года со дня уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов в излишнем размере.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога заполняют следующим образом.
1. В поле «ИНН» прописывают номер, присвоенный компании.
2. В поле «КПП» указывают код, присвоенный в том налоговом органе, в котором компания подает заявление.
3. В поле «Номер заявления» отражают порядковый номер заявления текущего года.
4. В поле «Статус плательщика» нужно проставить соответствующую цифру:
- 1 — налогоплательщик;
- 4 — налоговый агент.
5. В поле «На основании статьи» указывают статью НК, на основании которой осуществляется возврат:
- 78 — возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
- 176 — возврат НДС;
- 203 — возврат акциза.
Далее указывают причину переплаты:
- 1 — излишняя уплата;
- 3 — возмещение НДС, акциза.
Также приводят вид платежа, по которому возникла переплата:
- 1 — налог;
- 4 — пени;
- 5 — штраф.
6. В поле «В размере» прописывают цифрами сумму возврата в рублях и копейках.
7. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» следует указать период образования в следующем формате:
— первые два знака обозначают налоговый (расчетный) период:
- МС — месяц;
- КВ — квартал;
- ПЛ — полугодие;
- ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);
— следующие два знака после точки — порядковый номер периода:
- 01—12 — если выбран «МС»;
- 01—04 — если выбран «КВ»;
- 01—02 — если выбран «ПЛ»;
- 00 — если выбран «ГД».
Например: МС.07.2021, КВ.02.2021, ПЛ.01.2021, ГД.00.2020.
Если установлена конкретная дата уплаты налога либо представления декларации (расчета), нужно указать ее. Например, переплата возникла при уплате налога на прибыль за 2021 год. Налог на прибыль по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года. В рассматриваемом поле организация должна указать «28.03.2022».
8. В поле «Код по ОКТМО» нужно отразить код муниципального образования по месту постановки компании на учет.
9. В поле «Код бюджетной классификации» указывают код бюджетной классификации платежа.
10. В разделе «Сведения о счете» заполняют реквизиты счета, на который налоговый орган будет возвращать платеж, а также приводят информацию о получателе платежа.
11. В поле «Вид счета (код)» выбирают нужное значение:
- 01 — расчетный счет;
- 07 — счет по вкладам (депозитам);
- 09 — корреспондентский счет;
- 13 — корреспондентский субсчет.
12. Поля «КБК получателя» и «Номер лицевого счета получателя» компании заполняют только участники бюджетного процесса.
13. Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, компании не заполняют. Его заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.
После составления заявления на нем нужно проставить дату и подпись налогоплательщика либо его представителя.
- #заявление
- #возврат налога
- #образец заполнения
- Автор: Юлия Сыскова
Правила возврата переплаты по налогам и взносам в 2025 году
С 2025 года переплату по налогам и взносам можно вернуть в размере положительного сальдо ЕНС (п. 4 ст. 79 НК).
По заявлению налогоплательщика переплату вернут на тот расчетный счет, который он укажет (п. 1 и 5 ст. 79 НК).
Излишне взысканные средства вернут без заявлений на счет, информация о котором есть у ИФНС (п. 4 ст. 79 НК).
Сумму положительного сальдо ИФНС определит на дату возврата. Положительное сальдо ЕНС необязательно возвращать в полном объеме. Если сальдо ЕНС больше, чем в заявлении, разница останется на ЕНС.
Когда сумма в заявлении больше сальдо, возврат будет частичным — вернут столько, сколько числится на ЕНС по данным ИФНС (п. 2 ст. 79 НК).
С 2025 года налоговики больше не выдают справку о состоянии расчетов по налогам. Вместо этого документа теперь вы вправе получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@). Из нее вы узнаете ваш остаток на ЕНС. Если сальдо отрицательное, в приложениях к справке увидите детализацию задолженности. Если положительное, эту сумму можно вернуть или зачесть, например, в счет платежей, которые не входят в ЕНС (ст. 78 НК).
Налоговые агенты не возвращают из бюджета переплату по НДФЛ за иностранного сотрудника, который стал налоговым резидентом РФ. Иностранцы должны сами возвращать этот налог из бюджета (п. 1.1 ст.
231 НК). Если организация или ИП перечислили ЕНП, чтобы исполнить обязанности своего контрагента по уплате налогов и взносов, они не вправе требовать возврата этих сумм из бюджета. Возвращать переплату должен контрагент, у которого эти суммы формируют положительное сальдо ЕНС.
Это следует из пункта 1 статьи 45 и пункта 1 статьи 79 НК.
Возврат налогов и сборов не на ЕНС. Переплату по налогам и сборам, которые платите не через ЕНП, вернут по общим правилам статьи 79 НК. Это НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, налог на профдоход, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Излишне уплаченные суммы по таким платежам на основании заявления о возврате признают ЕНП (подп. 5 п. 1 ст.
11.3 НК). Денежные средства, признанные в качестве ЕНП, попадают на ЕНС и увеличивают положительное сальдо (подп. 2 п.
2 ст. 11.3 НК).
к содержанию ↑Заявление на возврат: форма, образец заполнения в 2025 году
Для возврата положительного сальдо ЕНС и налогов не на ЕНС направьте в налоговую инспекцию заявление (п. 1 ст. 79 НК).
Срок подачи заявления в НК не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет. Заявление на возврат переплаты можно отправить на бумаге, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (абз.
3 п. 1 ст. 79 НК).
Электронное заявление нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.
Форма и формат заявления о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Чтобы распорядиться положительным сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, на поле с сальдо ЕНС нажмите на кнопку «Распорядиться сальдо». Выберите из выпадающего списка «Заявление о распоряжении путем возврата».
Заполните данные в полях заявления, подпишите электронной подписью и отправьте в налоговые органы.
Следующая