Оплата и отгрузка в один день. Выставлять ли счет-фактуру на аванс и указывать ли номер платежного поручения в отгрузочном счёте-фактуре
Вопрос получается в том, будет ли оплата, полученная в день отгрузки, являться предварительной оплатой в счет предстоящей отгрузки?
Еще в 2009 году было выпущено Письмо Минфина N 03-07-09/14 от 30.03.2009 г. как раз касательно рассматриваемой ситуации, в котором было высказано мнение, что строку 5 счета-фактуры на отгрузку заполнять не нужно, т.е. получается, что Минфин считает, что полученная оплата в день отгрузки не считается предоплатой в счет предстоящей поставки товара.
В соответствии с этим можно сделать вывод, что и счет-фактуру на аванс выставлять не нужно, т.к. оплата в день отгрузки не будет являться предварительной.
Однако, если контрагент попросит Вас оформить счет-фактуру на аванс в рассматриваемой нами ситуации и указать в строке 5 счета-фактуры номер платежного документы, думаем, что стоит пойти навстречу и оформить документы в соответствии с требованиями покупателя.
Также напоминаем, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС – пункт 2 статьи 169 НК РФ.
Бухгалтерское обслуживание от компании Бизнес-Аналитика — доверьте нам ведение вашей бухгалтерии и защитите себя от штрафов и пени. Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!
Могу ли счёт-фактуру на аванс выписать на следующий квартал?
ИП работает на ОСНО, заказчик перевел аванс за выполнение работ 29.12. 2025 в 21.55 по мск. Могу ли счёт-фактуру на аванс выписать на следующий квартал?
06 января, 12:30 , Альбина, г. ПермьОтветы юристовМаксим ГорностаевЮрист, г. МоскваОбщаться в чате
Здравствуйте! Полагают, что вы можете выставить счет-фактуру на следующий квартал, так как согласно п.3 ст. 168 НК РФ:
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
06 января, 12:38Максим ГорностаевЮрист, г. МоскваОбщаться в чате
Дополнительно отмечу, что пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ предусмотрено следующее:
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
То есть, вы можете выставить счет-фактуру не позднее 9 января.
06 января, 12:42Евгений БеляевЮрист, г. Барнаулрейтинг 10ЭкспертОбщаться в чате
Авансовый счет-фактура составляется также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса — п. 3 ст. 168 НК РФ
В Вашем случае последний день срока составления счета-фактуры — нерабочий( праздничный )день. В этом случае Вы обязаны выставить счет-фактуру не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим — ст. 6.1 НК РФ
… когда последний день срока приходится на день, признаваемый… нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день
Об этом же идет речь в Письме Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553
При этом если выполнение работ, оказание услуг и авансовая оплата произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, то счета-фактуры по авансу можно не выставлять.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
06 января, 13:30Похожие вопросыДоговорное право
Здравствуйте , подскажите пожалуйста , парень присылает крупную сумму денег на мой счёт , какой нужен договор , чтобы в случае расставания мне не надо было их возвращать?
08 июля, 23:21 , вопрос №4181303, Александра, г. Санкт-Петербург1 ответИсполнительное производство
Здравствуйте. Имеется арест на карте по налогам, на эту карту приходят алименты. Алименты подлежат аресту, их будут списывать в счёт погашения другого долга?
08 июля, 21:04 , вопрос №4181238, Наталья, г. Москва1 ответНалоговое право
Приветствую Вас! Меня зовут Елена. Интересует правомерность и законность действий человека, которая занимается покупкой и продажей криптовалюты на определенных биржах. Я инвестировала небольшую сумму денежных средств человеку по банковским реквизитам и закрепила все электронным чеком.
Результат обещали на следующий день вместе с выплатой во много раз больше суммы которую я инвестировала. На следующий день мне приходит сообщение что с моего вклада удалось получить положительный результат, но чтобы я получила выплату, мне необходима оплатить услугу страхового агента в размере 1/10 от суммы выплаты. ( Действуя согласно условиям сервиса мы зачислим Вам выплату на Вашу карту после оплаты страхового агента.
Напоминаю, что счет оплачивается единоразово новичками при первоначальном инвестировании. Сумма оплаты услуг страхового агента счета составляет 1/10 от суммы выплаты, а именно 10000 рублей. После оплаты предоставьте чек о совершении перевода.
Выплата происходит в течении 2-5 минут после оплаты. Сразу же как получила сообщение, провел оплату услуг страхового агента в размере 1/10 от суммы выплаты. Электронный чек я отправляю в диалог.
Меня просят подождать пока проверят поступили деньги или нет. После чего присылают сообщение — Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, а именно ст. 226 «При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме (доход из управления счетом на фондовом рынке) или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды (прибыль из рынка акций, облигаций и т.д.) удержание исчисленной суммы налога производится непосредственно перед получением выигрыша в денежной форме».
Вы, как лицо, получатель дохода от таких действий, согласно законодательства, должны уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей по ставке 13 процентов. К особенностям согласно комментария к статье 224 и 226 Налогового Кодекса Российской Федерации относятся непосредственно оплата налога на доходы не на физических носителях ( т.е. в интернете) производится непосредственно перед получением заработка.Оплата производится на счет.
После оплаты этой пени вам будет переведено 100 000 рублей (с учетом уже оплаченных вами услуг брокера и счета), в случае не прихода вам средств на ваши реквизиты,мы обязуемся выплатить все затраты с моральной компенсацией. В случае отказа оплаты налога, я не имею права сделать вам перевод , так как это подсудное дело и нарушение налогового кодекса РФ. Со всем этим вы можете ознакомиться на сайте налоговой РФ.
Сумма оплаты налога — 13% 13 000 рублей И следом отправили реквизиты для проведения платежа. Но мне это показалось подозрительными и я не стала переводить деньги. На вашем сайте я прочла, что это своего рода мошенничество.
Вопрос: Могу ли я вернуть свои деньги?
к содержанию ↑Четыре ситуации с «авансовым» НДС, по которым потребуют уточненку
Компании, которые работают по предоплате, находятся в зоне риска. Ведь по налогу с авансов часто возникают «разрывы». Чтобы избежать доначислений и штрафа, придется доказать, что «разрывы» обоснованы.
Как это сделать и когда без уточненки не обойтись — в статье.
Товар еще не пришел, а «авансовый» НДС уже надо восстановить
О том, что продавец отгрузил предоплаченный товар, организация узнает, лишь когда он фактически поступает к ней на склад. Одновременно компания восстанавливает НДС с аванса и заявляет вычет по отгрузочному счету-фактуре.
Проблема. Налоговики стали требовать, чтобы компания восстанавливала налог с предоплаты в периоде фактической отгрузки, даже если еще ничего не получила. Непонятно, как организации рассчитать сумму к восстановлению.
Решение. Покупатель должен восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки товара. Причем неважно, получили вы отгрузочный счет-фактуру или нет.
То есть возможна ситуация, что обязанность восстановить налог с предоплаты у вас есть, а права на вычет еще нет.
Инспекторы руководствуются позицией Конституционного суда (определение от 08.11.2018 № 2796-О). Оспорить их требование вряд ли получится.
По итогам проверки инспекторы доначислили компании НДС. Они обвинили компанию в том, что она показала в декларации вычет с аванса, но не восстановила налог при отгрузке. Как выяснилось, организация перечислила аванс в сентябре, а товар получила в октябре.
Поэтому НДС с аванса заявила к вычету в декларации за 3-й квартал, а восстановила налог в 4-м. Нюанс в том, что в документах поставщика стояла дата отгрузки — 30 сентября. А значит, и восстановить налог нужно было в том же 3-м квартале (постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.07.2021 по делу № А32-31892/2020).
Если не заплатить налоги вовремя, налоговая может заблокировать счет организации. Чтобы избежать негативных последствий блокировки счета, обратитесь в сервис аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты разъяснят все нюансы, заполнят отчетность и заплатят налоги в срок.
Убедитесь, насколько это выгодно сейчас.
Следующая