Стандартные вычеты на детей до 350000

Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей до 350000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• Показать все

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Каков порядок исчисления доходов за год для расчета порога в 350 000 руб. при получении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в налоговом органе за прошлый год, если физлицо трудоустроено у нескольких работодателей и ни у одного не получало данный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023) Вопрос: Каков порядок исчисления доходов за год для расчета порога в 350 000 руб. при получении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в налоговом органе за прошлый год, если физлицо трудоустроено у нескольких работодателей и ни у одного не получало данный вычет?

Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета?
(Консультация эксперта, 2023) Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб.

за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?

к содержанию ↑

Нормативные акты

Справочная информация: «Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 или п. 6 ст.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ.

в силу с 19.01.2024) Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

к содержанию ↑

Что такое налоговый вычет на детей

Вычет на ребенка – это сумма, на которую можно снизить доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. Новые поправки, озвученные президентом 29 февраля в ходе послания Федеральному собранию, вступят в силу с 1 января 2025 года.

Как рассчитать сумму вычета

к содержанию ↑

Как оформить выплату

Для получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка необходимо заполнить заявление на имя работодателя в свободной форме. При появлении права на еще один вычет, если в семье родился еще один ребенок, можно будет написать заявление повторно.

Налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, но не должен превышать лимит в 350 тысяч рублей.

Оформить вычет можно и через НФС. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который будет оформляться налоговый вычет, после чего форму нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства – в отделении ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

к содержанию ↑

Документы для оформления

Для оформления вычета могут потребоваться следующие документы:

• копии свидетельств о рождении детей, даже если вычет на кого-то из них уже не положен;
• копия решения суда об усыновлении или удочерении, если вы приемный родитель;
• копия решения суда об опеке или попечительстве, если вы опекун ребенка;
• справка с места учебы ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке;
• заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;
• копия документа об уплате алиментов;
• копия справки об установлении инвалидности у ребенка;
• заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы, если вы планируете получать вычет в двойном размере;
• копия документа о том, что вы являетесь единственным родителем ребенка;
• оригиналы бумаг для сверки.

к содержанию ↑

Налоговый вычет на детей в 2024 году: правила получения

Работающие граждане России имеют право на возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Один из самых популярных налоговых вычетов – на детей. Расскажем об условиях.

Условия получения детского вычета

Если ребенок достигает совершеннолетия в начале года (например, в феврале), то право на вычет не сгорает в день его рождения. Возврат можно будет получать до конца года, то есть до декабря включительно. Родители учащегося очной формы обучения могут оформить налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 24 года.

С 2024 года налоговый вычет без ограничения по возрасту детей предоставляется родителям инвалидов с детства, лишенных дееспособности.

Обязательное условие получения – уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если родитель зарегистрирован в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя (кроме общей системы налогообложения), то он не платит НДФЛ, а значит и на возврат налога претендовать не может. То же самое можно сказать и о родителях, которые получают пособия, пенсию и не имеют трудового дохода.

Можно получать вычет на детей и не быть официально трудоустроенным, если получать доходы по договорам гражданско-правового характера и платить НДФЛ 13%. Тогда вы подаете декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой и указываете доходы, и заявляете право на налоговый вычет. То есть для получения детского вычета важен именно факт уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Право на вычет имеют резиденты России, что предполагает пребывание в стране не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев. Не обязательно, чтобы год исчислялся периодом с января по декабрь. Если человек, например, с июля 2024 года по июль 2025 года проведет в России менее 183 дней, он утратит статус налогового резидента.

Налоговый вычет – это сумма, налог с которой не удерживается либо возвращается. Если вычет составляет 1400 рублей, то налог, который могли бы удержать, но оставят, – 13% от 1400 рублей = 182 рубля.

Размер налогового вычета зависит от количества детей. Возврат НДФЛ можно получать на:

Третьего и каждого последующего ребенка. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на 3 000 рублей (390 рублей в месяц за каждого).

У Ольги Д. из Самары трое детей. За первого ей полагается налоговый возврат в размере 182 рублей, за второго – та же сумма, за третьего – 390 рублей.

Таким образом, в месяц она сможет освободить от налогообложения 5 800 рублей и вернуть 13% от этой суммы – 754 рубля.

У Николая С. из Санкт-Петербурга есть сын от предыдущего брака, и мужчина платит алименты. В новом браке родилась дочь, а также есть удочеренная падчерица (дочь супруги от первого брака).

Николай С. сможет получить возврат налога на троих детей в размере 754 рублей.

Лимит годового дохода для получения налогового вычета на детей составляет 350 000 рублей (до 29 167 рублей в месяц до уплаты НДФЛ). Если родитель получает такой или меньший доход, то налоговый вычет будет получать весь год. Если годовой доход превышает эту сумму, то налоговый вычет родитель будет получать только за месяцы, в которых доход не превысил лимит.

С августа лимит будет превышен, соответственно налогового вычета уже не будет – подоходный налог до конца года придется платить со всей зарплаты.

Право на получение налогового вычета имеют оба родителя, если они принимают финансовое участие в воспитании детей. Однако один из родителей может отказаться от получения вычета в пользу другого. В этом случае второй родитель получит налоговый вычет в двойном размере.

Если один родитель отказывается от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку о доходах.

У Марии и Ивана Петровых трое несовершеннолетних детей. Оба родителя официально работают, но разведены. Все трое детей проживают с матерью.

Иван написал отказ от вычета в пользу бывшей супруги. Мария будет получать возврат по вычету в двойном размере – 1 508 рублей вместо 754 рублей.

В двойном размере предоставляются вычеты родителям, которые воспитывают детей самостоятельно. Например, это мать-одиночка в том случае, если отец ребенка умер, пропал без вести либо запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует.

Вычет на детей с инвалидностью

На детей с инвалидностью I и II группы налоговый вычет установлен в повышенном размере:

Для родителей налогооблагаемый доход уменьшается на 12 000 рублей (налоговый возврат составит 13% от суммы, или 1 560 рублей).

Для опекунов и попечителей – на 6 000 рублей (780 рублей).

Налоговые вычеты на детей с инвалидностью суммируются со стандартными вычетами на детей. Например, если ребенок с инвалидностью родился третьим, то каждый родитель освободит от налога доход в размере 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей), а возврат налога составит 1950 рублей (390 рублей + 1 560 рублей).

Налоговый вычет можно получить за ребенка-инвалида до 18 лет, а если он является учащимся очной формы, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, то до 24 лет. Родителям инвалидов детства, лишенных дееспособности, вычет с 2024 года предоставляется без ограничений по возрасту.

Как правило, это происходит при трудоустройстве. Если же в последующем у сотрудника родится еще ребенок, потребуется написать новое заявление.

• копии свидетельств о рождении детей,
• свидетельство о браке,
• справка из вуза (если ребенок старше 18 лет и учится очно),
• справка об инвалидности (если ребенок имеет инвалидность I и II группы).

В отдельных случаях для оформления вычета могут потребоваться документы, подтверждающие право на вычет. Например, доказательства потребуются для получения двойной выплаты. Это может быть, например, свидетельство о рождении ребенка с прочерком, свидетельство о смерти одного из родителей, решение суда о признании одного из родителей пропавшим без вести.

Если работодатель не подавал за своего сотрудника документы в налоговую о налоговом вычете и расчет НДФЛ производился со всей суммы, то сотрудник вправе получить самостоятельно вычет за последние три года. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика . Для этого потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год.

На проверку налоговой службе отводится три месяца. Если возврат одобрят, то деньги зачислят на счет в течение месяца.

к содержанию ↑

Налоговый вычет с зарплаты на ребенка в 2024 году

Родители вправе получить налоговый вычет на детей с зарплаты. Суммы различаются по признаку, какой по счету ребенок в семье и имеется ли инвалидность.

В отношении каких доходов применяется вычет

• Заработная плата
• Премиальные и стимулирующие выплаты
• Подарки. Налогом облагаются только суммы свыше 4 тыс. рублей.
• Суточные
• Матпомощь, если она выдается при рождении или усыновлении ребенка.

Бухгалтер предоставляет вычет на детей до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 тыс. рублей. С этого момента вся сумма облагается НДФЛ.

к содержанию ↑

Период предоставления вычетов

Если родитель не был трудоустроен в течение всего года, то перенести вычет на следующий год он не вправе. Тоже самое касается тех, кто стоял на бирже труда. Безработным выплачивается пособие, которое не облагается налогами и взносами.

Поэтому и на вычет они не имеет права.

Другая ситуация, если в течение года родитель не трудился несколько месяцев. Тогда он вправе перенести вычеты на следующие месяцы.

к содержанию ↑

Размер стандартных вычетов в 2024 году

В следующем, 2024 году, не ожидается изменений в отношении суммы вычета на детей:

• Родители (опекуны, усыновители, супруги родителей) могут рассчитывать на вычет в размере 1 400 на каждого ребенка
• Семьи, имеющие трех и более детей, вправе получить вычет 6 тыс. руб. (по 3 тыс. на одного ребенка, начиная с третьего) плюс по 1 400 рублей на первого и второго
• Родители, у которых в семье дети-инвалиды первой и второй группы, могут получить за каждого вычет в размере 12 000 рублей. Для опекунов эта сумма в два раза меньше.

к содержанию ↑

Кто вправе рассчитывать на двойной вычет

Когда воспитанием ребенка занимается один родитель, он вправе реализовать право второго на получение вычета. Как это происходит на практике? Мать (или отец), воспитывающий ребенка в одиночку, подает заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере. При этом предоставляет подтверждающие факт документы.

На двойной вычет могут рассчитывать:

• Матери-одиночки, у которых отец ребенка не записан в свидетельстве о рождении
• Матери-одиночки, которые записали отца со своих слов
• Если один из родителей умер или пропал без вести.
• Родитель, находящийся в разводе и воспитывающий ребенка в одиночку.

к содержанию ↑

Как получить вычет

Первый документ, который потребуется – это заявление на вычет на детей по образцу:

К документу нужно приложить копии:

• Свидетельства о рождении детей. Если имеются совершеннолетние дети, на которых вычет не положен, свидетельства о рождении все равно следует приложить.
• Свидетельства о браке потребуется, если планируется получить вычет супругу отца (матери) детей, которые воспитываются с отчимом (мачехой)
• Свидетельства о расторжении брака, если в заявлении указан двойной вычет. При этом необходима справка от второго супруга об отказе от вычета
• Справки об инвалидности, если ребенок является инвалидом 1 или 2 группы
• Свидетельства о смерти или справка о признании пропавшим без вести (для двойного вычета).

Опекуны и усыновители приносят соответствующие документы об усыновлении/опекунстве.

Вычет можно получить по месту работы или в налоговой инспекции.

Следующая

Семейное правоОбразец рапорта о выплате единовременного пособия при рождении ребенка